תוכנית החיסכון בהון היא השקעה המאפשרת למשקיעים להשקיע בשוק המניות באמצעות מניות החברה. אם הוא כפוף לכללי תקרה שונים בהתאם לצורתו, הוא נהנה ממערכת מס אטרקטיבית עבור החוסך.
- פתיחת אפונה
- תקרת אפונה
- איך PEA עובד
- מיסוי אפונה
- סגירת אפונה
- PEA-PME
- נוער PEA
תוכנית ד'פארן en Action (PEA) היא השקעה המאפשרת יצירת תיק מניות בחברות אירופאיות. נוסדה בשנת 1992 במטרה לפתח אחזקות מניות פופולריות, ה- PEA נהנה ממיסוי אטרקטיבי. הוא מורכב מחשבון ניירות ערך בו ניתן להשקיע בניירות ערך שונים וחשבון מזומן , דרכו עוברות עסקאות (רכישות ומכירות של מניות, תשלומים, משיכות). ישנם שני סוגים של אפונה: אפונה בנקאית ואגמון ביטוח . ה- PEA הבנקאי נלקח בבנק, ואילו הביטוח PEA נפתח בחברת ביטוח. פעולתם דומה למדי, למרות הבדלים מסוימים, בפרט בנוגע למיסוי.שים לב שמאז 2014, יש סוג שלישי של PEA: ה- PEA-PME . זה מאפשר להשקיע בחברות לא רשומות, בצורת מניות בחברות קטנות ובינוניות (ארגונים קטנים ובינוניים) או ETI (חברות בינוניים) או באמצעות מנוי ישיר להון. תנאיו תוקנו לאחרונה עם חוק פקטה. חוק זה הציג גם את היצירה הקרובה של PEA Jeunes .
פתיחת אפונה
כל אדם בגיל מלא ובמס שמגוריו בצרפת יכול לפתוח PEA. ניתן להירשם רק ל- PEA אחד לאדם, בגבול שתי תוכניות למשק בית מס. שים לב כי ניתן לשלב בין PEA-PME לבין PEA בנקאי או PEA ביטוחי. מועד הפתיחה של ה- PEA תואם למועד התשלום הראשון שבוצע.
תקרת אפונה
הסכום הכולל של התשלומים שבוצעו לבנק PEA או ל- PEA ביטוח לא יעלה על 150,000 אירו . תקרה זו נקבעה על 132,000 יורו עד שנת 2014. לגבי ה- PEA-PME ניתן לבצע תשלומים עד 75,000 יורו. בהיות ה- PEA-PME מצטבר עם שתי הצורות האחרות של PEA, ניתן לשלם עד 225,000 אירו על תוכניות אלה.
איך PEA עובד
באשר לאגמונים בנקאיים וארגונים קטנים ובינוניים, התשלומים שבוצעו נכנסים לחשבון המזומן. לאחר מכן משתמשים בסכומים אלה לרכישת ניירות ערך המוזנים לאחר מכן בחשבון ניירות הערך. עבור ביטוח PEA זה חוזה ההיוון שמשמש כמעטפת ההחזקה .
ניתן להשקיע במניות, בתעודות השקעה, במניות SARL וכן במניות של התחייבויות השקעה קולקטיבית . השקעות אלה חייבות להתבצע במזומן, כלומר במזומן, בשיקים או בהעברה. מקצב התשלומים הוא בחינם ואין מינימום הנדרש בפתיחה. פעולתם של שלושת סוגי ה- PEA כמעט זהה. ההבדלים הם בעיקר ביחס למיסוי ולמשיכות ופדיונות חלקיים.
מיסוי אפונה
כל עוד החוסך לא יפרוש מה- PEA שלו, ניירות הערך שבבעלותו אינם חייבים במס.. יתרון זה נרכש סופית לאחר 5 שנות בעלות. במילים אחרות, אם תצא מהתוכנית לאחר 5 שנים, הרווחים שנצברו לא יחויבו במס הכנסה. המיסוי על הכנסות מהאגסית תלוי אם כן בתאריך המשיכות. אם ביצעת משיכה לפני השנה החמישית, לפני 1 בינואר 2019, הרווח הנקי שלך (הפרש בין ערך הנכסים הנקי של ה- PEA במועד המשיכה לבין סכום התשלומים ששולמו מאז פתיחת ה- PEA) יחויב במס עד 22.5% למשיכה לפני שנתיים ו -19% למשיכה בין שנתיים לחמש שנים. אם ביצעת משיכה זו לאחר 1 בינואר 2019, הרווח הנקי שלך יחויב במס בשיעור של 12.8%.עם זאת, ישנם פטורים אפשריים אם בעל התוכנית נפטר או אם הסכומים מוקצים למימון הקמת עסק.
סגירת ה- PEA
כל פדיון שנעשה לפני 8 שנות ה- PEA מביא אוטומטית לסגירתו ולמכירת הנכסים שבבעלותם , אלא אם כן הסכומים משמשים למימון הקמת חברה. אם משיכות נעשות לאחר יום השנה ה -8 לתוכנית הקרן, היא מסתיימת. סיבות אחרות עלולות לגרום לסיום ה- PEA, כגון מותו של המחזיק ואי עמידה באחד מתנאי ההפעלה של התוכנית.
לאחר שמונה שנים שהחזיק את ה- PEA שלו, החוסך יכול לבחור ביציאה מקצבת החיים . זה מיידי ופטור ממס לחלוטין (מלבד דמי ביטוח לאומי). שים לב שהעברת PEA מבנק אחד לבנק אחר אינה גורמת לסגירתו.
PEA-PME
מאז 2014 הצליחו החוסכים לפתוח תוכנית חיסכון שני למניות שנועדה לממן חברות קטנות ובינוניות: PEA-PME. תקרתו 225,000 יורו הודות לחוק פקטה. במיוחד יכולים להופיע ניירות הערך הבאים בתכנית חיסכון זו:
- מניות, תעודות השקעה, מניות SARL, ETI ו- PME
- מניות בהתחייבויות השקעה קולקטיבית, בתנאי שהן מושקעות ביותר מ 75% בחברות קטנות ובינוניות
- ניירות ערך ואג"ח בריבית קבועה
- מיניבונים
- אגרות חוב ניתנות לפדיון במניות
מבחינת מיסוי, ה- PEA-PME כפוף לאותם כללים כמו כל PEA. המיסוי תלוי במועד המשיכות.
נוער PEA
הודות לחוק פקטה, ייווצר PEA לנוער לצעירים בגילאי 18 עד 25, והוא עדיין קשור למשק המס של הוריהם. עד כה, צעיר המחובר למשק המס של הוריו אינו יכול לפתוח אפונה על שמו. באופן קונקרטי, התשלומים יתקבלו ב -20,000 אירו. PEA הנוער צריך להציע את אותם היתרונות כמו PEA הקלאסי. הסכום יחויב בגובה ה- PEA המרבי המורשה להורים.