כיצד לייעל את ההכרזה על הפסדי הון?

שאלה מאת יאן (רן)

שלום. יש לי שאלה לגבי הפסדי הון בניירות ערך. איך לייעל אותם? ואיך פועלות דחיות? תודה על תשובותיך

תשובה:

אין ניכוי של הפסד ההון במכירת ניירות ערך כנגד ההכנסה הכוללת.

בגין הפסדי הון שהתממשו בשנת 2013: אם פיצוי הרווחים וההפסדים במכירות ניירות ערך ניתנים להעברה, זכויות חברה או ניירות ערך דומים שבוצעו במהלך שנת 2013 מציג הפסד, הפסד זה יועבר לרווחי הון. מאותו אופי שבוצע במהלך עשר השנים הבאות, אך בתנאי שהוא נובע מעסקאות חייבות במס. לפיכך, אם הפעולה מולידה את הזכות לפטור מרווח ההון, ולו זמני או מותנה, לא ניתן לרשום הפסד במטרה להעבירו לשנים הבאות. רווחי ההון שהתממשו בשנת 2013 עשויים להיות מנוכים מהפסד זה וכן מהשנים הבאות בגבול של 10 שנים, עד למיצוי הפסד זה.

בגין הפסדים שהתממשו מאז 2002: יתכן וההפסדים מומשו בשנת 2002 ובשנים הבאות: ניתן לנכות מההפסדים הללו את רווח ההון שהתממש בשנת 2013 החל מהגדולים ביותר.

לגבי הטופס שיש למלא, הפסדים קודמים חייבים להופיע לפי שנת תצפית בדו"ח הניטור על הצהרת SP 2041 (זמין באתר impots.gouv.fr) או על גיליון חינם שיצורף להצהרת 2042. גם הקצאת רווח ההון שהתממש בשנת 2013 חייבת להופיע.

אם נותרו הפסדי הון לאחר ניכוי רווח ההון לשנת 2013 או אם צוין הפסד הון בשנת 2013, יש להשלים את דוח המעקב של SP 2041. אם מוגשת הצהרה מס '2074, יש להשלים את המעקב אחר הפסדי הון בהצהרה זו, ליתר דיוק יש להשלים את התיבות 7 ו -11.